Btw-verleggingsregeling in Duitsland komt te vervallen

Recent is duidelijk geworden dat de Duitse wetgever een wijziging heeft doorgevoerd in de Duitse btw-wetgeving, waardoor een veel toegepaste verleggingsregeling komt te vervallen. In dit nieuwsbericht vertellen wij u in het kort daar meer over.

Inleiding

De Duitse btw-wetgeving geeft sowieso weinig mogelijkheden voor het toepassen van verleggingsregelingen. Dat geldt ook voor u als Nederlands bedrijf. Indien u bepaalde activiteiten verricht in Duitsland bent u doorgaans dan ook verplicht Duitse btw in rekening te brengen, zelfs als uw klant een ondernemer is. Dat heeft tot gevolg dat u zich voor de btw moet registeren in Duitsland en periodiek Duitse btw-aangiften heeft in te dienen.

Voor een aantal fysieke werkzaamheden geldt echter een verleggingsregeling waardoor niet u, maar uw klant verantwoordelijk is voor de Duitse btw-heffing, ongeacht het feit dat het uw prestatie in Duitsland is. Dan kunt u bijvoorbeeld denken aan Werklieferungen, Montagelieferungen en Bauleistungen. Als gevolg van de toepassing van deze verleggingsregeling hoeft u zich niet te registreren in Duitsland. Per 1 januari 2021 komt hier helaas verandering in.

Wijziging Duitse btw-wetgeving

Per 1 januari 2021 is de verleggingsregeling niet langer van toepassing op de Montagelieferungen. Zoals gemeld bij de inleiding, heeft dit een btw-registratieverplichting in Duitsland tot gevolg en bent u verplicht om Duitse btw in rekening te brengen aan uw klanten voor deze activiteit.

Dat heeft ook tot gevolg dat u de gemaakte afspraken met uw klant moet herzien. Indien u namelijk (terecht) bent overeengekomen dat er geen Duitse btw door u zal worden berekend aan uw klant, dient deze afspraak te worden herzien. Ook uw facturen zullen moeten worden aangepast.

De verlegginsregeling blijft gelden voor Werklieferungen (en dus geen plicht tot btw-registratie voor u). Helaas is het alleen wel zo dat het verschil tussen een Werklieferung en een Montagelieferung flinterdun kan zijn. Dat verschil doet er tot op heden eigenlijk niet toe voor de btw-heffing, omdat voor beide activiteiten een verleggingsregeling geldt tot 2021. Nu de Duitse wetgever onderscheid maakt tussen deze twee activiteiten, is het voor u van groot belang om uw prestaties goed te kwalificeren om tot de juiste btw-toepassing te komen.

Indien u naar aanleiding van dit bericht een nadere toelichting wilt ontvangen op deze wijziging en wat de impact daarvan is op uw activiteiten, maken we graag een afspraak met u om dit door te nemen.

Publicatiedatum: 02 december 2020