Toepassing belastingverdrag met Duitsland en België tijdens de coronacrisis

Bent u grensarbeider en werkt u gedurende de coronacrisis door de genomen maatregelen thuis (thuiswerkers)? Of moet u noodgedwongen thuis blijven (thuiszitters), terwijl u krijgt doorbetaald? Dan kan dit gevolgen hebben voor uw belastingpositie. Mogelijk is uw inkomen dan niet meer in uw werkland, maar (deels) in uw woonland belast. Dit kan gevolgen hebben voor uw netto inkomen. Nederland heeft daarom met Duitsland en België nadere afspraken gemaakt over de fiscale behandeling van thuiswerkdagen. Zie ook onze eerdere nieuwsberichten hierover.

Thuiswerkers

Nederland is met België en Duitsland voor grensarbeiders in loondienst overeengekomen dat de thuiswerkdagen mogen worden behandeld als dagen gewerkt in het land waar u onder normale omstandigheden zou hebben gewerkt, onder de voorwaarde dat deze thuiswerkdagen wel worden belast in het andere land.

Als grensarbeider hoeft u niet te kiezen voor deze afwijkende behandeling. U kunt de thuiswerkdagen ook blijven behandelen als dagen waar feitelijk is gewerkt. U kunt de gemaakte afspraken toepassen in de bestaande aangifte inkomstenbelasting 2020.

In de overeenkomst met België is bepaald deze fictie niet worden kan toegepast op werkdagen die de grensarbeider, los van deze maatregelen, thuiswerkend of in een derde land zou hebben doorgebracht. Ze kan in het bijzonder niet worden toegepast door grensarbeiders die, overeenkomstig hun arbeidsovereenkomst, over het algemeen hun dienstbetrekking van thuis uit uitoefenen. Grensarbeiders die gebruikmaken van de fictie zijn verplicht deze op consistente wijze in zowel Nederland als België toe te passen en de nodige gegevens bij te houden (bijvoorbeeld een schriftelijke bevestiging van de werkgever welk deel van de thuiswerkdagen uitsluitend wegens de maatregelen in verband met de coronavirus thuiswerkend werd doorgebracht).

Als voormeld, kan deze fictie slechts worden toegepast voor zover de bezoldigingen voor de dagen die thuiswerkend werden doorgebracht, daadwerkelijk worden belast door het land waar de grensarbeider de dienstbetrekking zou hebben uitgeoefend zonder de maatregelen die genomen zijn ter bestrijding van het coronavirus.

De overeenkomst met Duitsland wordt maandelijks automatisch verlengd, totdat Nederland of Duitsland deze opzegt. Deze overeenkomst loopt zeker door tot en met 30 september 2020.

De overeenkomst met België is op 24 augustus 2020 verlengd tot en met 31 december 2020, maar kan tussentijds door Nederland of België per maand worden opgezegd.

Thuiszitters

Zit u noodgedwongen thuis met behoud van salaris, dan blijft uw salaris ook gedurende deze periode belast in het land waar u onder normale omstandigheden zou hebben gewerkt. Voor u verandert er niets.

Woont u bijvoorbeeld in Duitsland of België en werkt u normaal gezien in Nederland, dan blijft uw Nederlandse werkgever Nederlandse loonheffingen inhouden op uw salaris.

Heeft u vragen over waar uw werknemer sociaal verzekerd is, welk land bevoegd is tot belastingheffing of anderszins vragen met betrekking tot grensoverschrijdende arbeid, neem dan gerust contact met ons op.

Publicatiedatum: 02 september 2020